R

Работаем по Украине и ЕС

+38 (097) 0 900 300

CARF – автоматичний обмін інформацією про КРИПТОАКТИВИ

Сьогодні розберемо світові новини в темі криптоактивів.

   17 жовтня 2023 року Рада ЄС ухвалила Директиву щодо посилення співпраці між національними податковими органами (DAC8), яка вносить зміни до правил ЄС щодо адміністративного співробітництва у сфері оподаткування. Зміни в основному стосуються звітності та автоматичного обміну інформацією про доходи від операцій з криптоактивами та про авансові податкові рішення для найбагатших (high-net-worth) осіб.

 Метою даної Директиви є зміцнення існуючої законодавчої бази шляхом розширення сфери дії зобов’язань щодо реєстрації та звітності, а також загальної адміністративної співпраці податкових адміністрацій.

  Тепер будуть охоплені додаткові категорії активів і доходів, такі як криптоактиви. Буде запроваджено обов’язковий автоматичний обмін інформацією між податковими органами, яку повинні будуть надавати постачальники послуг з управління криптоактивами, що подають звітність. Досі децентралізована природа криптоактивів ускладнювала податковим адміністраціям держав-членів забезпечення дотримання податкового законодавства. Транскордонний характер криптоактивів вимагає тісної міжнародної адміністративної співпраці для забезпечення ефективного збору податків.

 Ця директива охоплює широкий спектр криптоактивів, спираючись на визначення, викладені в регламенті про ринки криптоактивів (MiCA). Директива також охоплює криптоактиви, випущені децентралізовано, а також стейблкоіни, в тому числі токени електронних грошей і певні не взаємозамінні токени (NFT).


Передісторія:

   Ця публікація містить Систему звітності про криптоактиви (CARF) і поправки до Загального стандарту звітності (CRS), а також відповідні коментарі та системи обміну інформацією, схвалені Комітетом з фінансових питань, які тепер колективно представляють Міжнародні стандарти автоматичного обміну інформацією з податкових питань. CARF забезпечує автоматичний обмін важливою податковою інформацією про криптоактиви і був розроблений для розв’язання проблем швидкого зростання ринку криптоактивів і забезпечення того, щоб нещодавні досягнення в глобальній податковій прозорості не були поступово підірвані. До CRS було внесено поправки, що включають в себе певні продукти електронних грошей і цифрові валюти центральних банків. Також було внесено зміни, щоб гарантувати, що непрямі інвестиції в криптоактиви через деривативи та інвестиційні інструменти тепер підпадають під дію CRS. Крім того, було внесено поправки, що посилюють вимоги до комплексної перевірки та звітності, а також забезпечують виняток для справжніх некомерційних організацій.

   Тож, давайте розберемо головні тези щодо нового автоматичного обміну інформацією о криптоактивах.


  1. Що таке CARF?

Система звітності за криптоактивами (Crypto-Asset Reporting Framework — CARF) — це нова система забезпечення прозорості у сфері оподаткування, розроблена ОЕСР для збору та автоматичного обміну інформацією щодо угод з певними криптоактивами. CARF була опублікована ОЕСР у жовтні 2022 року після всебічних консультацій з представниками галузі та професійних організацій.  Структура включає Правила та Коментарі, які можуть бути інтегровані в національне законодавство аналогічно тому, як це було зроблено з автоматичним обміном інформацією про фінансові рахунки (CRS).


  1. Які криптоактиви підпадають під дію CARF?

CARF націлена на активи, які можуть зберігатися і передаватися децентралізовано, без втручання традиційних фінансових посередників. Криптоактиви підпадають під дію CARF, якщо вони можуть бути використані в платіжних або інвестиційних цілях.

Цей термін виключає зі звітності три категорії криптоактивів, які пов’язані з низькими ризиками порушення податкового законодавства:

  • Криптоактиви, які не можуть бути використані в платіжних або інвестиційних цілях;
  • Цифрові валюти центрального банку, що являють собою вимогу у фіатній валюті до центрального банку-емітента / іншого фінансового органу;
  • Спеціальні електронні грошові продукти, які представляють одну фіатну валюту і можуть бути погашені в будь-який час у тій самій фіатній валюті за номінальною вартістю та відповідають деяким іншим критеріям.

  1. Яка інформація обмінюється в рамках CARF?

CARF вимагатиме збору та обміну інформацією за певними операціями, а не за наявними активами. Наступні види операцій підлягатимуть розкриттю:

  • обмін криптоактивів на фіатні валюти або навпаки;
  • обмін одного виду криптоактивів на інший;
  • перекази криптоактивів.

Інформація про операції має бути надана в агрегованому вигляді за типами криптоактивів і з диференціацією вихідних і вхідних операцій. Перекази необхідно буде класифікувати за типом переказу (наприклад, airdrops, дохід від стейкінгу, позика тощо), якщо такі відомості доступні.

Інформація, що збиратиметься та обмінюватиметься, включатиме, серед іншого: загальну суму або справедливу ринкову вартість, сплачену/отриману за операціями з криптоактивами; загальну кількість одиниць та кількість відповідних угод придбання/відчуження відповідних криптоактивів.


  1. Хто повинен буде звітувати в рамках CARF?

CARF накладає зобов’язання зі збору даних і подання звітності на постачальників послуг у сфері криптоактивів.  Постачальники послуг визначаються як юридичні та фізичні особи, які як комерційна діяльність надають послуги зі здійснення обмінних операцій з відповідними криптоактивами для клієнтів або від їхнього імені, зокрема виступаючи як контрагент, посередник або надаючи торговельну платформу.  Це визначення охоплює посередників та інших постачальників послуг, таких як біржі, брокери та дилери в торгівлі криптоактивами, оператори банкоматів криптоактивів.


  1. Що потрібно зробити?

Постачальники послуг, що пропонують будь-які види послуг у сфері обмінних операцій з використанням криптоактивів, повинні стежити за розвитком нормативно-правової бази на рівні ОЕСР і ЄС та оцінювати потенційні наслідки додаткової звітності.

Ті постачальники послуг, яких торкнеться це законодавство, повинні будуть ідентифікувати користувачів криптоактивів, визначити юрисдикцію їхнього податкового резидентства для цілей звітності та збирати необхідну інформацію для дотримання вимог звітності за CARF.

Сподіваємось, що дана інформація буде для вас корисною і допоможе своєчасно приймати правильні рішення у вашому бізнесі.

Автор: Наталія Лозко, 2023 р.

Копіювання, передача чи поширення будь якої частини тексту без дозволу автора — заборонено.

POST TAGS

Остались вопросы? Мы на связи.